Вычеты особого назначения

Сегодня у нас премьера рубрики — «Налоги». Мы открываем цикл тем, посвященных нюансам налогообложения.

И первая из них — налоговые вычеты. Для тех, кто в истекшем году учился, лечился, приобретал или продавал недвижимость, наступают в некотором смысле доходные дни.

Многие слышали об официальном способе вернуть часть потраченных денег... И вот — налоговые инспекции начали прием документов на получение налоговых вычетов.

13 процентов от зарплаты вернутся обратно в карман

Налоговая служба не всегда только собирает деньги, иногда она их возвращает. Как получить налоговый вычет и насколько это легкая процедура, мы сегодня и расскажем.

Вычеты установлены трех видов: социальный, имущественный (это крупные по выплатам) и стандартные (от 500 до 3000 рублей). Поговорим же сегодня о крупных выплатах.

Платное образование

По статистике, дешевле всего студентам обходится год платного обучения по специальности «сельское хозяйство» — в среднем 32 081 рубль, а из дорогих: «юриспруденция» — 90 760 рублей, «международные отношения» — 97 227 рублей, и экзотические «востоковедение» и «африканистика» — 145 365 рублей.

Но какую-то часть из этих средств можно вернуть. Рассказывает Дмитрий Григоренко, начальник Управления налогообложения ФНС России  (Использованы официальные материалы портала nalog.ru): — Налоговый вычет — это возможность получить от государства назад часть ранее уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Заплатили за платное образование — свое, ребенка, братьев, сестер либо подопечных, — подавайте на социальный налоговый вычет. Но есть ограничения: возрастные (до 24 лет) и по форме обучения (только очная).

Еще вычет можно получить лишь в случае, если обучение проходит в лицензированном образовательном учреждении. То есть расходы на репетитора, не имеющего лицензии, вернуть не удастся. Образовательное учреждение — это не только вуз, но и дошкольное заведение, школа, в том числе и находящиеся не в России (летние языковые лагеря за рубежом, например). Замечу, срок предоставления налоговой декларации в налоговую службу — 30 апреля, но это имеет значение, лишь когда вы предоставляете декларацию, чтобы доплатить или уплатить налог.

Здесь же вы налог не платите, а возвращаете, поэтому пресекательных сроков нет, сдать декларацию можно в течение всего года, а вот глубина отсрочки — три года с момента совершения расходов.

Платное лечение

Можно получить вычет как на свое лечение, так и на лечение членов семьи (супруга, супруги, детей, родителей).

По детям установлено возрастное ограничение — до 18 лет, потому что у каждого свое понятие, когда ребенок перестает быть ребенком. Если оплачивается лечение родителей, детей либо супруги, то необходим документ, подтверждающий родство. Кстати, процедура получения вычетов теперь максимально упрощена. Какие документы нужно подготовить, чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет? Список документов полностью представлен на сайте налоговой службы РФ (www.nalog.ru) в разделе «Физические лица».

— Дамы часто задают вопрос в колл-центре налоговой службы по Москве: можно ли получить налоговый вычет на услуги пластической хирургии? — Увы, — отвечает Дмитрий Григоренко. — Виды лечения и Перечень медикаментов утверждены постановлением правительства РФ № 201. Пластическая хирургия не считается лечением, хотя, наверное, кто-то с этим поспорит.

Кстати

Как рассчитать ваш налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку. Пример: Итак, стоимость купленной квартиры — 4 400 000 руб.

Из них кредит — 2 200 000 руб.

Срок кредита — 10 лет.

Итого сумма процентов по кредиту: 1 100 000 руб.

Идем далее. Максимальная сумма, которую вам можно предъявить к вычету, — 3 100 000 руб.

Она складывается из 2 000 000 руб. — максимально допустимой суммы от стоимости жилья, предъявляемой к вычету, и 1 100 000 руб. — полной суммы процентов.

Итого вычет равен: 260 000 (13% от 2 000 000) + 143 000 (13% от 1 100 00) = 403 000 руб.

И еще, если 260 000 рублей можно получить сразу, то вычет с процентов — только по мере их уплаты банку, то есть в течение всех 10 лет кредитования.

Два способа подарить себе 260 тысяч рублей 

Семь лет назад я, как образно выражается моя мама, надела ярмо: взяла ипотеку. Не буду сейчас рассказывать о плюсах и минусах: на мой взгляд, хорошее жилье стоит того, чтобы на какое-то время лимитировать собственные желания.

Речь пойдет о том, как я получала налоговый вычет. Главное: право на него дается только один раз в жизни, поэтому я взвешивала все «за» и «против» очень тщательно.

Список требуемых для получения вычета документов уточняла заранее, поскольку он периодически меняется.

Но перед тем как начать их собирать, надо определиться — каким способом хотелось бы получить налоговый вычет: у работодателя или из бюджета, через налоговый орган.

Я выбрала первый вариант.

У меня был единственный стабильный доход и, естественно, «белая» зарплата.

Следующий шаг: собрать пакет документов для налоговой службы. В моем случае не надо было заполнять декларацию о доходах: она нужна тем, кто выбирает получение вычета из бюджета. И это первый плюс: не каждому под силу заполнить этот путаный документ. Потом — месяц камеральной проверки. И это второй плюс: при возврате НДФЛ из бюджета срок проверки вырастает уже до трех месяцев. Потом я получила в налоговой уведомление, подтверждающее право на вычет, которое отнесла своему работодателю. И уже на следующий месяц все хлопоты забылись: из моей зарплаты перестали вычитать налог на доходы. Фактически на какой-то период зарплата увеличилась на 13%. На какой? Это зависит от зарплаты, но в любом случае, пока полностью не используете вычет — 260 тысяч рублей.

Есть и свои минусы. Если зарплата не позволяет выбрать всю сумму вычета за один год, то остаток можно получить только в следующем.

А для этого опять придется подавать документы и проходить всю процедуру оформления вычета. НДФЛ может вернуть только один работодатель. Так что лучше не увольняться!

Имущественный вычет: теперь и с процентами по кредиту

Сумма , которая выводится из-под налогообложения, не может превышать 2 миллиона рублей, — говорит Мария Круглина, налоговый консультант 1-й категории, эксперт «ААА-аудит консалтинг». — Но это не значит, что граждане получают 2 миллиона. Это максимальная сумма, с которой вы можете получить на ваш счет возврат 13 процентов (с 2 миллионов), т. е. 260 тысяч рублей.

И приятная новость — все проценты, уплаченные в счет погашения кредита на приобретение жилья, подпадают под налоговый вычет и не нормируются! То есть сумма процентов, выплаченных банку, плюсуется к основной сумме выплаты. И возврат составляет 260 тысяч плюс возврат от уплаченных процентов. Нас, консультантов, часто спрашивают, что такое налоговый вычет при продаже квартиры. Если жилье у вас в собственности более 3 лет, то вычет не полагается. А если менее 3 лет, то вычет представлен в виде «субсидии» от государства.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Основной механизм возврата налога не менялся, и потому он, в общем, понятен. Но как у каждого вычета есть свои мелкие детали, так и у каждого частного вопроса есть свой особенный поворот.

На вопросы, которых, конечно же, у наших читателей много больше, чем возможно опубликовать, ответили эксперты: Мария Круглина — налоговый консультант 1-й категории, эксперт «ААА-аудит консалтинг», Сергей Татаркин — налоговый эксперт, юрист, учредитель «Группа «Ваш консультант» и Владимир Власов — независимый финансовый консультант.

Можно ли обойтись без стояния в очереди в налоговой, чтобы подать документы?

М. Круглина:

 Можно отправить декларацию почтой, но обязательно с описью вложения, ценным письмом. Это также подойдет тем, кто живет не по месту своей постоянной регистрации — декларацию необходимо подавать в ту налоговую, где вы прописаны.

А датой представления декларации в налоговую считается дата ее отправки по почте.

Сколько времени занимает процедура выплаты вычета?

М. Круглина:

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет произведен в течение одного месяца, но налоговые органы вправе провести трехмесячную камеральную налоговую проверку поданной декларации.

Если я забыл оформить один вычет в прошедшем году, могу я оформить его через год?

М. Круглина:

Да, воспользоваться правом на получение вычета можно в течение трех лет с момента произведенных расходов, однако по социальным вычетам остаток по неистраченным ежегодным лимитам на следующий год не переносится. То есть логично сначала заняться оформлением социального вычета, а после — с имущественным.

Какие документы для получения налогового вычета необходимо собрать?

С. Татаркин:

Прежде всего оригинал справки 2-НДФЛ (дают по месту работы). Если, например, речь идет о вычете за обучение, то должны быть копии договора на обучение, копия лицензии вуза, справка из вуза, подтверждающая обучение ребенка в прошлом году, платежные документы, копия свидетельства о рождении ребенка. А если речь идет о вычете за жилье, то нужны договор купли-продажи, платежки, акт приема-передачи жилья, свидетельство о регистрации права собственности.

Если был кредит, нужна справка из банка о размере фактически уплаченных вами процентов за год и кредитный договор. При покупке жилья у физлица на вторичном рынке вам понадобится документ, подтверждающий факт получения продавцом денег.

Можно ли одновременно получить несколько вычетов, какие и сколько раз?

С. Татаркин:

Законодательством не запрещено получение сразу двух вычетов — социального и имущественного. Социальный — на платное лечение — не превышает 120 тысяч рублей в год. В эту сумму также можно включить расходы на добровольное медицинское и пенсионное страхование, лекарства, негосударственное пенсионное обеспечение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Социальный — на обучение детей — не более 50 тысяч за год на одного ребенка в совокупности на обоих родителей. Имущественный вычет — лимит на сумму до 2 миллионов руб лей при покупке (строительстве) и до 1 миллиона — при продаже недвижимости, если она в собственности более трех лет, а также до 250 тысяч в год — при продаже, например, автомобиля.

Смогу ли я получить вычет, если покупаю квартиру у жены, с которой мы находимся в разводе, и квартира была оформлена только на супругу?

С. Татаркин:

Закон четко определяет, что супруга, с которой вы развелись, теперь для вас официально является чужим человеком. В ст. 105 Налогового кодекса перечислены взаимозависимые лица (родственники), при купле-продаже между которыми налоговый вычет не предоставляется. Вероятно, получить вычет вы сможете, но может быть и так, что налоговики откажут, дело дойдет до суда, а суд может признать вас и вашу бывшую супругу взаимозависимыми людьми, если сочтет, что есть веские основания.

Может ли жена получить имущественный вычет, если собственность оформлена на мужа, но работает в данный момент только жена?

В. Власов:

Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет, и это право не зависит от того, на имя кого из них оформлена квартира.

Могу ли я получить вычет за покупку квартиры в стройварианте в прошлом году, если свидетельство о собственности на жилье я получила только в январе этого года?

В. Власов:

Вычет при покупке жилья в строящемся доме вы можете получить после оформления права собственности. Как вариант, обратитесь к строительной компании-застройщику с просьбой составить для налоговой отдельный акт приема-передачи, датированный прошедшим годом.