Налоговый режим для самозанятых: что это, какие условия и как оформляется

В правительстве России сообщили, что специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход — не будет отменяться до завершения срока проведения эксперимента в 2028 году. Что это за режим и какие у него условия — в материале «Вечерней Москвы».

Налог на профессиональный доход для самозанятых

С 1 января 2019 года вступил в силу закон, который устанавливает специальный налоговый режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход (НПД).

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на такой режим и оформившие самозанятость, могут платить налог по льготной ставке.

Переход на такой режим осуществляется добровольно. У налогоплательщиков, не перешедших на НПД, останется обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

НПД введен в рамках эксперимента и будет действовать как минимум до 31 декабря 2028 года.

Какие условия налогообложения для самозанятых

Налог для самозанятых составляет:

• четыре процента — для физических лиц;
• шесть процентов — для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

При этом льготное налогообложение действует для самозанятых, если сумма их дохода за весь год не превышает 2,4 миллиона рублей. Если выручка превысит эту отметку, то самозанятый будет платить налог по другим системам налогообложения. При этом ограничений по сумме ежемесячного дохода нет.

У НПД есть ряд преимуществ:

• не нужно подавать отчеты и декларации — учет ведется автоматически;
• можно не платить фиксированные взносы на пенсионное страхование;
• предоставляется налоговый вычет суммой 10 тысяч рублей, ставка в четыре процента уменьшается до трех, а с шести процентов — до четырех;
• если нет доходов, то и НПД платить не нужно — нет никаких обязательных минимальных платежей.

Кому подойдет НПД

Специальный налоговый режим могут применять самозанятые из разных сфер деятельности. Это могут быть:

• оказание косметических услуг на дому;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• продажа продукции собственного производства;
• фото- и видеосъемка на заказ;
• проведение мероприятий и праздников;
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• строительные работы и ремонт помещений;
• сдача квартиры в аренду или посуточно на долгий срок;
• удаленная работа через онлайн-площадки
• и другие.

Главные условия для оформления самозанятости и, соответственно, применения НПД:

• получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении этой деятельности человек не имеет работодателя, с которым заключен договор;
• для этой деятельности не привлекаются наемные работники по трудовым договорам;
• вид деятельности и условия ее осуществления не подпадают под перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятыми могут стать не только граждане России, но и стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия), а также Украины.

Какие платежи заменяет НПД

Физические лица и ИП, оформившие самозанятость, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с той выручки, которая облагается НПД.

ИП при специальном режиме налогообложения также освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев ввоза товаров на территорию РФ.

Как стать налогоплательщиком по специальному режиму

Чтобы использовать специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Сделать это можно:

• через приложение «Мой налог»;
• через кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС);
• через уполномоченные банки;
• через портал «Госуслуг».

После подачи заявления ФНС направляет уведомление о подтверждении статуса самозанятого. Ведомство может отказать в случае предоставления неверных сведений и документов. Их перечень будет отображаться при подаче заявления.

С 1 октября 2025 года самозанятые, а также предприниматели из сферы малого и среднего бизнеса могут оформить кредитные каникулы. Как это сделать и какие есть нюансы — в материале «Вечерней Москвы».